Банкротство ООО с иностранным учредителем: процедура и особенности

Долги накопились. Совладелец сидит в Дюссельдорфе или Шэньчжэне. В кабинете финдиректора звучит вопрос: банкротить в Москве или там, у него дома? Отвечаем сразу: юридический адрес фирмы в России - дело идёт по 127-му закону. Паспорт бенефициара роли не играет.

Другое дело, что иностранная фамилия в выписке добавляет три слоя работы поверх обычной процедуры: до партнёра нужно достучаться, при перечислении остатков придётся удержать процент в бюджет, а перевод денег за границу пропустят через валютный фильтр. Разберём каждый слой без воды.

Российский закон работает - точка

Отечественное юрлицо подчиняется 127-му закону в полном объёме. Национальность владельца доли, страна его паспорта, статус налогового резидента - ничто из этого не влияет на применимость норм о несостоятельности. Так прямо сказано в ст. 1, пункт первый.

Критерий один - где зарегистрирована фирма. Компания стоит на учёте в отечественной инспекции? Дело откроют в арбитраже по месту адреса. Ни доля нерезидента в капитале, ни экзотическая юрисдикция бенефициара не переносят разбирательство за рубеж. Мы регулярно объясняем это иностранным инвесторам: их удивляет, что «свою» фирму нельзя «забрать» домой.

Отличия появляются не в самой процедуре, а рядом с ней - в трёх смежных зонах: как известить владельца доли за границей, кто и сколько удержит с ликвидационной выплаты, по каким правилам эти деньги уйдут на зарубежный счёт.

Стандартные этапы плюс трансграничный слой

Схема известна: наблюдение, конкурсное производство, распределение остатков. Иностранная фамилия в реестре не добавляет отдельных стадий и не меняет их порядок. Арбитражный управляющий действует так же, реестр требований формируется так же, торги проходят так же.

Трансграничная надстройка возникает при одном условии - у бизнеса есть активы, счета или должники за рубежом. Тогда включаются ст. 53-54 закона о несостоятельности. Отечественный арбитраж вправе признать зарубежное решение о неплатёжеспособности того же должника или координировать разбирательство с иностранной инстанцией. Именно вправе, а не обязан. Российская линия не останавливается из-за начала зарубежной и наоборот - две линии могут идти параллельно.

Как достучаться до совладельца за границей

Известить нерезидента о начале дела - обязанность. Первый адрес поиска - тот, что указан в ЕГРЮЛ. Если по нему инвестор действительно принимает почту, вопрос закрыт.

Российского адреса в реестре нет? Тогда идут два канала: заказная корреспонденция с уведомлением о вручении по адресу за рубежом и обращение через консульские каналы по ст. 22 АПК. Пропустить извещение нельзя - иначе владелец доли позже оспорит определения по делу, и всё придётся переделывать.

Право участвовать в комиссии

Нерезидент - не наблюдатель. Он вправе войти в ликвидационную комиссию, требовать отчёты о распределении оставшегося имущества, оспаривать шаги управляющего. Эти права закреплены в ст. 61-64 ГК и не отменяются иностранным паспортом.

Иностранный владелец доли в очереди - когда и сколько

Плохая новость для инвестора: доля в остатках приходит последней. Порядок задан ст. 104 закона о несостоятельности и продублирован ст. 64 ГК. Сначала - долги перед сотрудниками. Потом - взносы в социальные фонды. Дальше - обязательства перед кредиторами: инспекция, банки, поставщики. И только четвёртым слоем - остатки участникам.

По нашей практике до четвёртой ступени активы доходят редко. Из десяти дел о несостоятельности юрлица в семи-восьми имущества хватает максимум на кредиторов, а часто и на них не остаётся. Поэтому выплата нерезиденту - не гарантия, а сценарий с условием: если после расчётов с заявителями требований что-то осталось.

В какой валюте платят

Всегда в рублях по официальному курсу ЦБ на день перечисления. Если инвестор ждёт доллары или юани - разочарование. Конвертация делается позже, уже на стороне банка при трансграничном переводе.

Что нужно принести в комиссию

Комплект короткий, но без него денег не выдадут:

• выписка из ЕГРЮЛ об участии в капитале;
• документ, удостоверяющий личность - паспорт;
• банковские реквизиты для зачисления;
• при действии через доверенное лицо - оформленная доверенность.

Основания - ст. 61-64 ГК. Конкурсная фаза идёт до года по ст. 138 закона о несостоятельности, распределение оставшихся активов добавит ещё пару-тройку месяцев - точнее не скажешь, зависит от того, что за имущество делится.

Налог с ликвидационной выплаты и валютный фильтр

Момент, где иностранные инвесторы теряют деньги чаще всего. При перечислении остатков нерезиденту ликвидационная комиссия становится налоговым агентом. То есть удерживает бюджетный платёж сама и отправляет его в казну - до того, как средства увидит получатель.

Базовая ставка для иностранной организации - 15 процентов от суммы. Основание - ст. 309-310 НК. Для иностранца-физлица работает НДФЛ с тем же базовым процентом по ст. 224 НК.

Что даёт СИДН и почему справка решает всё

Между Россией и почти сотней стран действуют соглашения об избежании двойного налогообложения - СИДН. По ним базовый процент нередко снижается до 5-10 в зависимости от страны. Актуальный список ведёт фискальная служба, он открыт на nalog.gov.ru.

Ловушка одна: пониженная ставка по соглашению не применяется автоматически. Нерезидент обязан до перечисления предоставить агенту справку о налоговом резидентстве своей юрисдикции - её выдаёт местное фискальное ведомство. Нет справки - удержат базовые 15 процентов. Мы видим этот промах регулярно: инвестор узнаёт про справку постфактум, а вернуть переплаченное потом крайне тяжело.

Валютный контроль по ФЗ-173

Когда рубли конвертируются и уходят на счёт за границей, включается фильтр по 173-му закону. Банк-агент проверяет законность операции. Пакет подтверждения: решение ликвидационной комиссии, свидетельство об участии в капитале, справка о совершённой выплате.

С марта 2022 года появились дополнительные ограничения по операциям нерезидентов - какие именно, зависит от гражданства инвестора, страны назначения и валюты платежа. Универсального ответа нет. Перед трансграничным переводом обязательна консультация с обслуживающим банком - иначе средства заморозят на этапе валютного контроля.

Когда процедура оправдана и четыре типичных промаха

Иностранный собственник доли заинтересован в корректном ходе дела в трёх ситуациях. Первая - у бизнеса есть активы сверх обязательств, и остаток реально дойдёт до четвёртой ступени. Вторая - убыток нужно зафиксировать для отчётности в стране инвестора. Третья - деятельность трансграничная, и без координации с зарубежным судом никак.

Когда затевать не стоит: фирма пустая, имущества нет, все счета в нулях. Расходы на процедуру - вознаграждение управляющего, публикации, экспертизы - превысят любые остатки. Если долгов тоже нет, разумнее пойти по добровольной ликвидации через ст. 61 ГК.

Четыре ошибки, из-за которых нерезидент теряет деньги:

• со страной инвестора нет СИДН - разом уходит 15 процентов от суммы, снизить нечем;
• справка о резидентстве не подана до перечисления - льготный процент по действующему соглашению уже не применить;
• нарушение валютного законодательства при переводе за рубеж - штрафы по 173-му закону плюс отказ банка в проведении операции;
• параллельное разбирательство в стране инвестора начато без координации с российским арбитражем - двойной арест активов и споры о том, чья очередь распределяет.

Ни один из этих промахов не про юридическую экзотику. Все четыре - про то, что кто-то поздно посмотрел в НК или ФЗ-173. По нашему опыту хватает одной консультации до подачи заявления, чтобы снять все четыре риска сразу.

Частые вопросы о банкротстве ООО с иностранным учредителем

Применяется ли российский закон, если единственный владелец фирмы - иностранец?

Да, полностью. Российское юрлицо подчиняется 127-ФЗ независимо от национальности своих участников. Определяющий признак - место регистрации бизнеса в России, а не паспорт бенефициара (ст. 1 п. 1 127-ФЗ).

Что будет с выплатой, если нерезидент не подал справку о налоговом резидентстве?

Удержат базовые 15 процентов по ст. 310 НК. Пониженный процент по соглашению об избежании двойного налогообложения не применяется задним числом - справка нужна до перечисления средств.

Обязательно ли извещать иностранного совладельца об открытии дела о банкротстве?

Обязательно. Извещение идёт по адресу в ЕГРЮЛ, а если такого адреса нет - заказной почтой с уведомлением или через консульские каналы по ст. 22 АПК. Без надлежащего оповещения определения по делу можно оспорить.

Сколько времени займёт процедура до перечисления остатков нерезиденту?

Конкурсная фаза идёт до года по ст. 138 закона о несостоятельности. Распределение оставшихся активов добавляет обычно ещё несколько месяцев. Итоговый срок зависит от количества заявителей требований, сложности имущества и того, есть ли споры.

Можно ли избежать двойного налога при ликвидации, если совладелец из Германии или Китая?

С обеими странами соглашение об избежании двойного налогообложения работает. Пониженный процент по нему применяется, если до перечисления инвестор передаёт агенту справку о резидентстве от местной фискальной службы. Актуальные ставки - на nalog.gov.ru.

Можно ли перевести ликвидационную выплату сразу на зарубежный счёт?

Технически да, но операция проходит контроль по 173-му закону. Банк потребует решение ликвидационной комиссии, свидетельство об участии, подтверждение источника средств. С марта 2022 года действуют дополнительные ограничения по операциям нерезидентов - согласовывать перевод нужно с обслуживающим банком заранее.